会计教练手工帐培训内容：
1、公司的每一笔报销支出需经单位（或是部门）负责人签字，具体见（财务管理规章制度），会计根据审核无误的原始凭证编制纸质记帐凭证，编制记账凭证的日期可以为原始凭证的日期；
2、根据记账凭证登记库存现金及银行存款日记帐（订本式三栏式）、登记应收应付其他应收应付登记往来明细帐（活页三栏式）、根据出入库单分类别登记库存商品明细帐（活页数量金额式）、登记管理销售财务费用登记多栏式明细帐（活页多栏式）、登记应交税费-应交增值税明细帐（活页明细帐），登记完一笔在凭证对应科目后打勾，表示已登账；
3、工资个税社保的账务处理：
A.计提工资/社保时：借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬/应付职工薪酬-社保（公司部分）
B.缴纳社保时： 借：应付职工薪酬-社保
其他应收款-代垫社保
贷：银行存款
C.发放工资时：借：应付职工薪酬/应付职工薪酬-社保
贷：应交税费-个税
其他应收款-代垫社保
其他应收款-个人赔款
库存现金/银行存款
D.缴纳个税时：借：应交税费-个税
贷：银行存款
4、本月增值税进项税税务局进行认证，认证后处理：
借：应交税费-转出未交增值税（销项-进项）
贷：应交税费-未交增值税
5、如果是进项税未认证的（销项税不够抵扣时），账务处理：
借：相关科目
贷：其他应收款-待抵扣进项税
6、月末结转损益，编制科目汇总表，根据科目汇总表余额编制资产负债表，填表说明：（资产：上期期末借方余额+本月借方发生额-本月贷方发生额）、（负债：上期期末贷方余额+本月贷方发生额-本月借方发生额），根据科目汇总表发生额编制利润表；
7、报税：
A.税务的相关资料可到网上查询下载；
B.小规模纳税企业报税流程:进项税额不能抵扣，不含税销售额低于9万元的不用缴纳增值税，如果是在税务局代开发票的，涉及到预缴税，填制小规模企业纳税报表时，在主表预缴税栏填上预缴税额；
C.一般纳税企业报税：
第一步：填制固定资产进项税抵扣表，是填制本月实际的税额，
第二步：填制进项税抵扣表二，表二填表说明：份数为本月所有进项税已认证的份数，金额为不含税金额，税额为实际的进项税额，进项税额转出（为本月非常损失等），
第三步：填制销项税表一，表一填表说明：17%销售货物栏金额为不含税销售额，税金自动生成，其他栏按业务发生实际填就可以了，
第四步：填制免税增值税表，涉及到的免税项目（购买税控机及维护费），
第五步：填主表，主表中销项税自动生成，只要填进项税根据表二填即可，还需填进项税额转出栏，本月未认证的进项税额填本期留底税额栏，免税栏填免税金额，最后应纳税额的金额就是实际应缴纳的增值税（销项-进项+上期留底进项税-进项税额转出-减免税），
第六步：填制进项税结构表。
D.缴纳完税金后，根据完税凭证账务处理：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
E.实际工作中，填制小规模或是一般企业纳税申报表时，系统内的表即使本公司没有用到的表格，也需打开-点保存。
会计教练网址：http://www.kjb360.cn/
联系我时，请说是在滁州便民网看到的，谢谢！
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